Pionier US

Od 01 października 2020 zamiast Deklaracji VAT-7 wysyłamy pliki w nowej strukturze JPK-V7M.

Nowa struktura JPK V7M i JPK V7K dla wszystkich czynnych podatników VAT została wprowadzona z dniem 1 października 2020 roku.

Podatnicy rozliczający VAT w okresach miesięcznych zobowiązani są do składania struktury JPK V7M w części ewidencyjnej oraz deklaracyjnej po zakończeniu każdego miesiąca za miesiąc poprzedni do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składany jest plik.

Na tę chwilę mali podatnicy zarejestrowani do VAT przez okres dłuższy niż 12 miesięcy mają możliwość wyboru kwartalnego rozliczania podatku VAT.Obecnie decyzja o kwartalnym rozliczaniu podatku VAT nie zwalnia przedsiębiorcy z comiesięcznego obowiązku wysyłki JPK VAT. W związku z tym podmiot jest zobowiązany do dostarczania fiskusowi deklaracji VAT-7K w okresach kwartalnych oraz do comiesięcznej wysyłki plików JPK VAT. Zastąpienie JPK VAT plikiem JPK V7K spowodowała konieczność wysyłki nowej struktury pliku za każdy miesiąc kwartału z osobna.

Kwartalni podatnicy VAT są zobowiązani do składania pliku JPK V7K w dwóch częściach:

w części ewidencyjnej – do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składany jest plik,
w części deklaracyjnej – do 25. dnia miesiąca następującego po kwartale, za który składany jest plik.

Nowa struktura JPK V7 nie jest jednak całkowitym odzwierciedleniem dotychczas funkcjonujących JPK_VAT i deklaracji VAT. Została ona poszerzona o dodatkowe dane, poprzez wprowadzenie dodatkowych oznaczeń:
– typów niektórych dokumentów;
– typów szczególnych rodzajów transakcji;
– kodów GTU (grupy towarów i usług) dla wykazywanej sprzedaży.

Kody GTU w strukturze JPK V7, dotyczące grup towarowych, oznaczone są symbolem GTU wraz z przyporządkowanym numerem od 1 do 13. Oznaczenia dla poszczególnych grup towarów i usług kształtują się następująco:

  • GTU_01 – Dostawa napojów alkoholowych – alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym.
  • GTU_02 – Dostawa towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT.
  • GTU_03 – Dostawa oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych, pozostałych olejów o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smarów plastycznych, zaliczanych do kodu CN 2710 19 99, olejów smarowych o kodzie CN 2710 20 90, preparatów smarowych objętych pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją.
  • GTU_04 – Dostawa wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym.
  • GTU_05 – Dostawa odpadów – wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT.
  • GTU_06- Dostawa urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy.
  • GTU_07 – Dostawa pojazdów oraz części samochodowych o kodach wyłącznie CN 8701 – 8708 oraz CN 8708 10.
  • GTU_08 – Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych – wyłącznie określonych w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy o VAT.
  • GTU_09 – Dostawa leków oraz wyrobów medycznych – produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. – Prawo farmaceutyczne.
  • GTU_10 – Dostawa budynków, budowli i gruntów.
  • GTU_11 – Świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w Ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych.
  • GTU_12 – Świadczenie usług o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych.
  • GTU_13 – Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej – Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *